La multa es de USD 25.000 por cada 5472 no presentado (o presentado sin los registros que lo respaldan). Si el IRS te envía un aviso y pasan más de 90 días sin que lo presentes, se suman USD 25.000 por cada período de 30 días. No depende de cuánto facturó la LLC: aplica aunque no haya facturado nada.
¿Prefieres que lo veamos para tu caso? Cuéntanos tu situación y te decimos qué necesitas y cuánto cuesta.
¿Cuánto es la multa exactamente?
| Situación | Multa según el IRS |
|---|---|
| No presentar el 5472 a tiempo | USD 25.000 por formulario |
| No conservar los registros que exige | USD 25.000 |
| Seguir sin presentarlo más de 90 días después del aviso del IRS | USD 25.000 adicionales por cada 30 días |
Los montos salen de las instrucciones oficiales del Formulario 5472. Y no hay un mínimo de facturación: una LLC sin movimientos también está obligada.
¿Por qué el IRS es tan estricto con este formulario?
Porque es su forma de saber qué operaciones hace una empresa de EE.UU. con su dueño extranjero: aportes, préstamos, pagos, retiros. Una LLC de un solo socio no presenta declaración de impuestos propia, así que el 5472 es el único reporte que el IRS recibe de ella. Por eso la multa es fija y alta.
¿Se nota en otros lados además del IRS?
Sí. Una multa sin resolver queda a nombre de la LLC, y los problemas con el IRS suelen aparecer en el peor momento: cuando un banco o una plataforma de pagos revisa tu empresa, cuando quieres vender o cerrar la LLC, o cuando necesitas certificados para operar. Tener las presentaciones al día es parte de que la empresa funcione.
¿Qué hacer si ya te atrasaste?
Lo primero es no seguir sumando años. Después, armar los 5472 pendientes con la información de cada año y presentarlos. Cada caso es distinto, y hay que pensar bien cómo y en qué orden hacerlo; lo contamos en si la multa de USD 25.000 se puede reducir y en no presentaste el 5472 de años anteriores.
¿A quién le corresponde presentar el 5472?
A dos tipos de empresas de Estados Unidos: las LLC de un solo dueño extranjero (disregarded entities) y las corporaciones de EE.UU. con uno o más dueños extranjeros que tengan al menos el 25%. En las dos, el formulario informa las operaciones entre la empresa y su dueño extranjero.
No importa cuánto facturó la LLC ni si tuvo ganancias. Una LLC recién abierta, que solo recibió el dinero para pagar su apertura, ya tuvo una operación con su dueño y tiene que presentarlo.
¿Qué registros pide el IRS además del formulario?
La multa de USD 25.000 no es solo por no presentar: también aplica si no se conservan los registros que respaldan lo informado. En la práctica, eso significa tener ordenados los extractos bancarios de la LLC, las facturas emitidas y recibidas, y el detalle de cada movimiento entre tú y la empresa: cuánto pusiste, cuánto retiraste, qué pagaste por ella.
Si mezclas gastos personales en la cuenta de la LLC, armar esos registros se vuelve mucho más difícil, y el riesgo de informar algo mal crece.
¿Cómo suele empezar el problema?
En la mayoría de los casos, nadie le avisó al dueño. La LLC se abrió con un servicio que solo hacía la constitución, el dueño empezó a cobrar y durante uno o dos años no se presentó nada. Otras veces se presentó el 5472 sin el 1120 pro forma, o se mandó a una dirección equivocada del IRS.
El resultado es el mismo: para el IRS, el formulario no existe. Y como la multa es por formulario y por año, dos años sin presentar son dos multas posibles, no una.
¿En qué orden conviene ponerse al día?
- Reunir la carta del EIN, el Operating Agreement y los extractos bancarios de cada año pendiente.
- Reconstruir, año por año, los movimientos entre tú y la LLC: lo que pusiste, lo que retiraste, lo que pagaste por ella.
- Preparar cada 5472 con su 1120 pro forma, con los datos de ese año y no los de hoy.
- Revisar si hay cartas del IRS sin responder y qué plazos tienen.
- Presentar todo de una vez, con una explicación de lo ocurrido cuando corresponda.
El orden importa porque los años tienen que ser coherentes entre sí: el saldo que la LLC le debe al dueño al cierre de un año es el de apertura del siguiente.
¿Y si la LLC tiene dos o más socios?
Entonces el formulario que falta probablemente no es el 5472 sino el 1065 con un K-1 por socio, que vence el 15 de marzo. Su multa por presentación tardía es distinta: USD 255 por socio y por mes de atraso, hasta 12 meses. Si además hubo ingresos efectivamente conectados, entran en juego las retenciones de la sección 1446. Vale la pena revisar la clasificación antes de presentar nada.
¿Cómo evitarlo de acá en adelante?
- Anotar el vencimiento: 15 de abril, o 15 de octubre con la prórroga del Formulario 7004.
- Registrar durante el año cada movimiento entre tú y la LLC.
- Presentar el 5472 con su 1120 pro forma por el canal correcto (correo o fax).
- Delegarlo en alguien que lo haga todos los años.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la multa por no presentar el Formulario 5472?
USD 25.000 por formulario, más USD 25.000 por cada 30 días si sigue sin presentarse más de 90 días después del aviso del IRS.
¿Hay multa si la LLC no facturó nada?
Sí. La obligación de presentar el 5472 no depende de la facturación.
¿La multa aplica también por no guardar registros?
Sí. No conservar los registros que exige el 5472 también tiene una multa de USD 25.000.
¿El 5472 se presenta aunque la LLC no haya facturado?
Sí. La obligación existe aunque la LLC no haya facturado nada; basta con que haya tenido operaciones con su dueño, como el aporte inicial.
¿El IRS avisa antes de cobrar la multa?
La multa inicial de USD 25.000 aplica por no presentar. Las multas adicionales de USD 25.000 por cada 30 días corren si no se presenta más de 90 días después del aviso del IRS.
Fuentes
Esta nota es informativa y no reemplaza el asesoramiento profesional para cada caso. Las normas cambian: revisamos esta nota periódicamente y la fecha de actualización está arriba.
Equipo de We Open Business — abrimos y mantenemos LLCs en Estados Unidos para fundadores que no viven allí.