Depende. Una LLC de un solo socio es "transparente" para el IRS: no paga impuesto federal a la renta como empresa. Si el dueño extranjero no tiene un negocio en EE.UU. (sin oficina, empleados ni ingresos efectivamente conectados), en general no hay impuesto federal a la renta en EE.UU., pero sí hay que presentar cada año el Formulario 5472 con su 1120 pro forma.
¿Prefieres que lo veamos para tu caso? Cuéntanos tu situación y te decimos qué necesitas y cuánto cuesta.
¿Qué significa que la LLC sea "transparente"?
Para el IRS, una LLC de un solo dueño es una disregarded entity: sus ingresos se consideran de su dueño. La LLC no presenta una declaración de impuestos propia. Las instrucciones del 5472 lo dicen así: una disregarded entity de propiedad extranjera no tiene obligación de presentar declaración de impuesto a la renta, pero sí el 1120 pro forma con el 5472.
¿Cuándo aparece impuesto en EE.UU.?
Cuando hay ingresos "efectivamente conectados" con un negocio en Estados Unidos (ECI). Lo explicamos en qué es el ingreso efectivamente conectado. Las situaciones que suelen cambiar el panorama son tener oficina, empleados o agentes en EE.UU., o prestar servicios físicamente allí.
| Situación | Qué pasa en EE.UU., en general |
|---|---|
| Dueño extranjero que trabaja desde su país, sin oficina ni empleados en EE.UU. | Sin impuesto federal a la renta; presenta 5472 + 1120 pro forma |
| Negocio con actividad en EE.UU. (oficina, empleados, trabajo presencial allí) | Puede haber ECI y obligación de declarar y pagar |
| LLC con dos o más socios con ECI | Formulario 1065 y retención para los socios extranjeros |
| LLC que eligió tributar como corporación | Impuesto federal de 21% sobre su ganancia |
¿Y los impuestos del estado?
Además del IRS, cada estado tiene sus reglas. Algunos cobran un monto fijo cada año, como Delaware (USD 400 para LLC) o California (USD 800 mínimo). Otros cobran el annual report. Y si vendes productos, puede aparecer el sales tax.
Además de lo federal, cada estado tiene sus propias reglas. Algunos no cobran impuesto estatal a la renta de las LLC pero sí un reporte o impuesto anual fijo; otros, como California, cobran un mínimo de USD 800 por año aunque no haya actividad. Y si vendes productos, puede aparecer la obligación de cobrar sales tax en los estados donde están tus compradores, según sus umbrales.
¿Cuándo aparece impuesto federal en EE.UU.?
Cuando la LLC tiene ingresos efectivamente conectados con un negocio en Estados Unidos (ECI). Algunos ejemplos que suelen cambiar el análisis: tener una oficina, un depósito, empleados o agentes que trabajan en EE.UU., o prestar servicios físicamente allí. También hay ingresos pasivos de fuente estadounidense, como dividendos, que pueden tener una retención del 30% salvo que un convenio la reduzca.
Cada caso hay que mirarlo con sus datos: qué vendes, desde dónde trabajas, dónde está tu inventario y quién hace el trabajo.
¿Y si la empresa es una C-Corp?
Una C-Corp sí paga impuesto federal propio: 21% sobre su ganancia gravable, más el impuesto estatal que corresponda. Presenta el Formulario 1120 completo y, si tiene dueños extranjeros con 25% o más, además el 5472. Cuando reparte dividendos a un socio extranjero, se aplica una retención del 30%, salvo que un convenio la reduzca.
¿Los estados cobran algo aunque no haya impuesto federal?
Sí: cada estado tiene su costo anual para mantener la LLC activa, aunque no haya impuesto federal. Wyoming cobra un mínimo de USD 60, Florida USD 138,75 si se presenta a tiempo, Delaware USD 400 desde 2026 y California un mínimo de USD 800. Además está el agente registrado. Son costos fijos que hay que prever.
¿Qué cambia si tu empresa es de un solo socio, de varios socios o una C-Corp?
Lo que se presenta ante el IRS depende del tipo de empresa. Esta es la foto general para empresas de Estados Unidos con dueños que viven afuera:
| LLC de un solo socio | LLC con dos o más socios | C-Corp | |
|---|---|---|---|
| Formulario del IRS | 5472 con 1120 pro forma | 1065 con un K-1 por socio | 1120 completo (y 5472 si hay dueños extranjeros con 25% o más) |
| Vencimiento (año calendario) | 15 de abril | 15 de marzo | 15 de abril |
| Prórroga | Formulario 7004, en general 6 meses | Formulario 7004, en general 6 meses | Formulario 7004, en general 6 meses |
| Multa por no presentar | USD 25.000 por 5472 | USD 255 por socio y por mes, hasta 12 meses | USD 25.000 por 5472, más las del 1120 |
| Impuesto federal propio | No, si no tiene ingresos efectivamente conectados | No a nivel LLC; si hay ECI, retención 1446 para socios extranjeros | Sí, 21% sobre la ganancia |
A esto se suma, en los tres casos, lo que pide el estado donde está registrada la empresa: el reporte o impuesto anual y el agente registrado.
¿Qué situaciones suelen generar ingreso conectado con EE.UU.?
Cada caso se analiza con sus datos, pero hay situaciones que cambian el panorama: tener una oficina o empleados en Estados Unidos, tener agentes que firman contratos allí en nombre de la LLC, guardar inventario en depósitos del país o prestar los servicios físicamente en territorio estadounidense.
En cambio, un diseñador que trabaja desde su casa fuera de EE.UU. y factura a clientes estadounidenses a través de su LLC está en una situación muy distinta. Lo que importa es dónde y cómo se realiza el negocio, no solo dónde están los clientes.
¿Cuál es la respuesta corta según el tipo de empresa?
- LLC de un solo socio extranjero sin ingreso conectado: no paga impuesto federal propio, pero presenta el 5472 con el 1120 pro forma.
- LLC con dos o más socios: no paga impuesto a nivel LLC, presenta el 1065 y, si hay ingreso conectado, retiene a los socios extranjeros.
- C-Corp: paga 21% federal sobre su ganancia y presenta el 1120 completo.
¿Cuál es el error más común con esta pregunta?
Pensar que, como la LLC no paga impuesto federal, no tiene que presentar nada. Son dos cosas distintas: pagar y presentar. La LLC de un solo socio extranjero puede no pagar impuesto federal y, aun así, tener la obligación de presentar el 5472 todos los años.
¿Qué cambia si son varios socios?
Una LLC con dos o más socios es una partnership: presenta el Formulario 1065 y un K-1 por socio. Si tiene ingresos efectivamente conectados y socios extranjeros, tiene que retener impuesto por ellos: 37% para socios personas y 21% para socios empresas. Lo explicamos en la retención 1446.
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de un solo socio extranjero paga impuesto federal en EE.UU.?
En general no, si no tiene ingresos efectivamente conectados con un negocio en EE.UU. Igual presenta el 5472 con el 1120 pro forma.
¿Qué es lo que hace que una LLC pague impuestos en EE.UU.?
Tener ingresos efectivamente conectados con un negocio en EE.UU., por ejemplo con oficina, empleados o trabajo presencial allí.
¿Los estados cobran algo a la LLC?
Sí. Cada estado tiene su reporte o impuesto anual, que no depende de la facturación.
¿Una LLC de un extranjero paga el 21%?
No en general: el 21% es la tasa de las C-Corp. Una LLC de un solo dueño extranjero sin ingresos efectivamente conectados no tiene impuesto federal a la renta propio, pero sí presenta el 5472.
¿Tener clientes en EE.UU. genera impuesto?
Tener clientes allí, por sí solo, no suele ser el factor decisivo; importan dónde se hace el trabajo, si hay oficina, empleados o agentes en EE.UU. Cada caso se revisa con sus datos.
Fuentes
- IRS — Instrucciones del Formulario 5472
- IRS — Retenciones de sociedades con socios extranjeros
- IRS — Instrucciones del Formulario 1065
- Delaware Division of Corporations — Impuesto anual de LLC
- California Franchise Tax Board — LLC
Esta nota es informativa y no reemplaza el asesoramiento profesional para cada caso. Las normas cambian: revisamos esta nota periódicamente y la fecha de actualización está arriba.
Equipo de We Open Business — abrimos y mantenemos LLCs en Estados Unidos para fundadores que no viven allí.