¿LLC o C-Corp? Cuál conviene si vives fuera de EE.UU.

¿Cuál es la diferencia entre una LLC y una C-Corp?

Las dos son empresas de Estados Unidos con responsabilidad limitada: si al negocio le va mal, lo que está en juego es lo que pusiste en la empresa, no tu patrimonio personal. La diferencia está en cómo las mira el IRS y en cómo se reparten la propiedad.

• LLC (Limited Liability Company): los dueños son "miembros" y su participación se define en el Operating Agreement. Para el IRS, una LLC de un solo dueño es una entidad "transparente" (disregarded entity), y una de dos o más miembros se trata como sociedad de personas (partnership).
• C-Corporation: los dueños son accionistas y tienen acciones. La corporación es contribuyente por sí misma: paga su propio impuesto y presenta su propia declaración, el Formulario 1120.

¿Cómo se comparan, punto por punto?

Las dos estructuras transparentes no pagan impuesto federal como empresa: el resultado se atribuye a los dueños. Si la LLC tiene actividad en Estados Unidos (lo que el IRS llama ingreso efectivamente conectado), aparecen otras obligaciones, como la retención 1446 en las LLC con socios extranjeros.

¿Cuándo conviene una LLC?

Cuando el negocio es operativo y los dueños viven fuera de EE.UU.: servicios profesionales, desarrollo de software, agencias, cursos, tiendas online. La LLC te permite facturar como empresa de Estados Unidos, tener una cuenta en dólares y usar plataformas como Stripe, con obligaciones federales simples.

Si eres tú solo, es una LLC de un solo socio, el caso más común. Si son dos o más, es una LLC con varios socios, que presenta el Formulario 1065 y entrega un K-1 a cada uno. Lo importante es saber desde el principio cuál de las dos eres, porque los formularios y los vencimientos cambian.

¿Cuándo conviene una C-Corp?

• Vas a buscar inversores. Los fondos y aceleradoras de EE.UU. suelen pedir una C-Corp de Delaware, porque invierten comprando acciones.
• Vas a dar acciones a socios o empleados con planes de vesting u opciones.
• Vas a reinvertir las ganancias en EE.UU. en lugar de repartirlas: la corporación paga 21% y el resto queda dentro.

La contracara: la C-Corp paga impuesto propio aunque los dueños vivan afuera, y cuando reparte dividendos a socios extranjeros hay una retención de 30%, que un tratado puede reducir. Lo explicamos en qué es una C-Corporation.

¿Qué errores vemos al elegir la estructura?

• Abrir una C-Corp "porque suena más seria" sin buscar inversores: suma el 21% federal, el 1120 completo y, en Delaware, el franchise tax.
• Abrir una LLC de un solo socio cuando en realidad son dos socios: el IRS la trata distinto y cambian los formularios.
• No firmar un Operating Agreement o un acuerdo de accionistas, y descubrir los problemas cuando hay que repartir o salir.
• Pensar en una S-Corp: los no residentes no pueden ser accionistas.

¿Qué estructura suele encajar en cada caso real?

La tabla es una guía, no una regla: cada caso tiene matices. Lo importante es elegir con el plan de los próximos años en mente, no solo con lo que necesitas hoy.

¿Cuál cuesta más mantener?

En general, una C-Corp tiene más trabajo administrativo que una LLC de un solo socio. La C-Corp presenta el Formulario 1120 completo, con sus estados contables, y paga el impuesto federal del 21% sobre sus ganancias. Si tiene accionistas extranjeros con 25% o más, también presenta el 5472. En Delaware, además, paga el franchise tax de corporaciones y un annual report.

La LLC de un solo socio extranjero sin ingreso efectivamente conectado presenta el 5472 con un 1120 pro forma, que es un formulario informativo, sin impuesto federal propio. La LLC con varios socios presenta el 1065 y entrega un K-1 a cada socio, con multa por socio y por mes si se presenta tarde.

Más allá del costo, lo que cambia es la complejidad. Te armamos un presupuesto a medida para cada estructura, así comparas con números reales.

¿Se puede empezar con una LLC y pasar a C-Corp después?

Sí, y es un camino frecuente: arrancar con una LLC mientras el negocio se valida y convertirla cuando llega un inversor. Hay dos vías: elegir que la LLC tribute como corporación con el Formulario 8832, o convertirla formalmente según las reglas del estado. Cada una tiene efectos distintos, y conviene planificarla antes de firmar con un inversor. Lo vemos en cómo convertir una LLC en C-Corp.

Lo que no existe para quien vive afuera es la S-Corp: un extranjero no residente no puede ser accionista de una. Más detalles en ¿puede un extranjero tener una S-Corp?

Equipo de We Open Business — abrimos y mantenemos LLCs en Estados Unidos para fundadores que no viven allí.