Qué es una C-Corporation y cómo tributa

¿Qué es exactamente una C-Corp?

Es la forma clásica de sociedad anónima en Estados Unidos. Se constituye en un estado presentando un certificado o artículos de incorporación, tiene accionistas, directores y funcionarios (officers), y su capital está dividido en acciones. La "C" viene del capítulo del Código de Rentas Internas que la regula: es la corporación que tributa por sí misma.

A diferencia de la LLC, que para el IRS es transparente por defecto, la C-Corp es un contribuyente separado de sus dueños. Eso tiene ventajas (las acciones, los inversores) y costos (impuesto propio y más formalidades).

¿Cómo tributa una C-Corp?

1. La corporación paga 21% de impuesto federal sobre su ganancia, y además el impuesto estatal donde corresponda.
2. Si reparte dividendos a accionistas extranjeros, la corporación retiene 30% del dividendo, salvo que un tratado o una norma del Código fije una tasa menor.

Por eso se habla de "doble imposición": la ganancia paga en la empresa y, al repartirse, vuelve a tener retención. Si la ganancia se reinvierte en el negocio, solo se paga el primer nivel. Lo detallamos en cuánto paga de impuestos una C-Corp.

¿Qué presenta una C-Corp cada año?

La multa por no presentar el 5472 es de USD 25.000 por formulario, la misma que para una LLC con dueño extranjero. Es un error caro y muy frecuente en corporaciones de fundadores que viven afuera.

• El Formulario 1120 completo ante el IRS, con vencimiento el 15 de abril (año calendario).
• El Formulario 5472, si tiene dueños extranjeros con 25% o más.
• En Delaware: franchise tax (mínimo USD 175 o USD 400 según el método) y annual report de USD 50, el 1 de marzo.
• La retención del 30% cuando paga dividendos a accionistas extranjeros, salvo que un convenio la reduzca.

¿Para quién tiene sentido?

Para startups que van a levantar capital, empresas que van a dar acciones u opciones a su equipo y negocios que prefieren reinvertir las ganancias en Estados Unidos. Para un freelancer o una agencia que retira lo que gana, una LLC suele ser más simple: lo comparamos en ¿LLC o C-Corp?

Si tu plan es buscar inversores, mira también C-Corp en Delaware para startups latinas.

¿Cómo se organiza una C-Corp?

Tiene accionistas (los dueños), un directorio (que toma las decisiones generales) y funcionarios u officers (que la administran día a día). En una startup chica, a menudo las mismas personas ocupan los tres roles. Se rige por sus estatutos (bylaws) y, si hay varios accionistas, conviene un acuerdo entre ellos.

Las acciones permiten repartir la propiedad con precisión, sumar inversores y ofrecer opciones a empleados, algo que en una LLC es más complicado.

¿Quién manda en una C-Corp: accionistas, directorio y officers?

A diferencia de una LLC, donde el Operating Agreement define casi todo con bastante libertad, una C-Corp tiene una estructura más formal:

• Accionistas: son los dueños, a través de acciones. Votan temas importantes, como elegir el directorio.
• Directorio (board of directors): toma las decisiones estratégicas y designa a los officers.
• Officers: el presidente, el tesorero y el secretario, que manejan la empresa en el día a día.

En una C-Corp chica, una misma persona puede ocupar varios de esos roles. Lo importante es que quede documentado: estatutos (bylaws), actas de designación y el registro de accionistas. Bancos e inversores piden esos documentos.

¿Cuándo una C-Corp no es la mejor opción?

Si tu negocio es de servicios, tú eres el único dueño, no vas a buscar inversores y quieres retirar las ganancias para ti, una C-Corp suele sumar complejidad sin aportar mucho. Paga el 21% federal sobre sus ganancias, y cuando reparte dividendos a un accionista extranjero hay una retención del 30% (o la tasa reducida de un tratado, si corresponde).

En esos casos, una LLC suele ser más simple y económica de mantener. La C-Corp brilla cuando hay inversores, planes de opciones para empleados o la intención de reinvertir ganancias en EE.UU. Te ayudamos a decidir con tu caso concreto.

¿Cuáles son los pasos para abrir una C-Corp siendo extranjero?

1. Elegir el estado (Delaware es el más pedido por inversores).
2. Presentar el Certificate of Incorporation con un agente registrado.
3. Aprobar los bylaws y designar directores y officers.
4. Emitir las acciones a los fundadores.
5. Obtener el EIN con el Formulario SS-4, sin SSN.
6. Abrir la cuenta bancaria con los documentos de la corporación y de los accionistas con 25% o más.

Lo hacemos de punta a punta, y después nos ocupamos del cumplimiento anual.

¿Cómo trabajamos con C-Corps en We Open Business?

Abrimos C-Corps para fundadores que viven fuera de EE.UU., obtenemos su EIN, te acompañamos con la cuenta bancaria y, cada año, presentamos el 1120 completo, el 5472 si corresponde y las obligaciones del estado. Si todavía no sabes si te conviene una C-Corp o una LLC, empezamos por ahí: comparamos las dos con tu caso.

¿Y la S-Corp?

La S-Corp es una corporación que elige tributar como transparente, pero tiene una condición que la descarta para quien vive afuera: un extranjero no residente no puede ser accionista. Si vives fuera de EE.UU., tus opciones son la LLC o la C-Corp.

Equipo de We Open Business — abrimos y mantenemos LLCs en Estados Unidos para fundadores que no viven allí.