LLC de un solo socio (single-member): cómo funciona siendo extranjero

¿Qué significa que sea "transparente"?

Que, por defecto, el IRS no la trata como un contribuyente separado de su dueño a efectos del impuesto a la renta. Pero cuando el dueño es extranjero, la ley igual la obliga a informar: debe presentar el Formulario 5472 con las operaciones entre la LLC y su dueño o partes relacionadas.

¿Qué presenta cada año?

El 1120 pro forma se completa solo con nombre, dirección y algunos ítems, y no se puede presentar electrónicamente: va por correo o fax. Más en qué es el 1120 pro forma.

¿Qué pasa si no presenta el 5472?

La multa es de USD 25.000 por cada formulario no presentado, y si sigue sin presentarse más de 90 días después del aviso del IRS, se suman USD 25.000 por cada 30 días. Lo explicamos en qué pasa si no presentas el Formulario 5472.

¿Cambia algo según el país donde vives?

Del lado de Estados Unidos, la estructura es la misma para un dueño de México, Chile o España: entidad transparente, 5472 con 1120 pro forma y obligaciones del estado. Lo que cambia según el país es la cuenta bancaria (qué entidades aceptan a sus residentes) y, en algunos casos, el acceso a plataformas como Stripe.

Tenemos guías por país, como siendo chileno o siendo peruano.

¿Qué registros tiene que guardar?

El Formulario 5472 informa las operaciones entre la LLC y su dueño o partes relacionadas: aportes, retiros, préstamos y pagos. La multa de USD 25.000 aplica también si no se conservan los registros que respaldan esa información. Por eso conviene llevar desde el principio un orden mínimo de los movimientos de la cuenta. Mira qué registros contables tiene que llevar tu LLC.

¿Qué presenta y cuándo, en resumen?

¿Qué movimientos hay que registrar durante el año?

• Aportes de dinero del dueño a la LLC, incluido el depósito inicial.
• Retiros de la LLC hacia el dueño.
• Préstamos entre el dueño y la LLC.
• Gastos personales pagados por la LLC o gastos de la LLC pagados por el dueño.

Todo eso va al 5472. Si se registra mes a mes, armar el formulario es sencillo; si se reconstruye en abril, aparecen errores. En el mantenimiento anual te pedimos la información de forma ordenada.

¿Qué pasa si después sumas un socio?

Cuando una LLC de un solo socio suma un segundo socio, deja de ser una disregarded entity y pasa a ser una partnership para el IRS. Eso cambia el formulario anual (del 5472 + 1120 pro forma al 1065 con K-1), el vencimiento (del 15 de abril al 15 de marzo) y la documentación ante el banco.

Hay que actualizar el Operating Agreement y revisar qué hay que informar al IRS. Lo coordinamos cuando un cliente suma un socio.

¿Cómo se ve el año de una LLC de un solo socio?

• Enero a marzo: cerrar los registros del año anterior (aportes, retiros, pagos).
• Hasta el 15 de abril: presentar el 5472 con el 1120 pro forma, o pedir la prórroga con el 7004.
• Según el estado: presentar el reporte anual y pagar la tasa.
• Todo el año: mantener el agente registrado, responder a la entidad financiera y registrar movimientos.

Con un calendario así, la LLC no da sorpresas. Si prefieres que lo llevemos nosotros, consúltanos.

¿Qué dudas nos plantean más seguido los dueños únicos?

"Si la LLC no facturó, ¿igual presento?" Sí: el Formulario 5472 con su 1120 pro forma se presenta aunque no haya habido ventas, porque lo que informa son las operaciones entre la LLC y su dueño extranjero, como el aporte inicial o el pago de gastos de apertura.

"¿Puedo poner a un familiar como socio para simplificar?" Sumar un socio cambia la clasificación de la LLC ante el IRS, y con ella las presentaciones anuales: pasa a ser una sociedad de personas con Formulario 1065 y un K-1 por socio. No es una simplificación; es otra estructura.

"¿El dinero de la LLC es mío?" Es de la empresa hasta que lo retiras, y cada retiro conviene registrarlo. Esa disciplina sostiene la protección de la LLC y ordena la información anual.

"¿Puedo cambiar de estado más adelante?" En algunos casos sí, pero es un trámite con costos. Elegir bien el estado al principio ahorra ese paso.

Si tienes una LLC de un solo socio y alguna de estas dudas te resuena, consúltanos: es nuestro foco principal.

¿Qué pasa con la LLC si el único socio ya no puede manejarla?

Por eso el Operating Agreement debería prever qué pasa en caso de fallecimiento o incapacidad del socio. Sin esa cláusula, el acceso a la empresa y a sus fondos se complica. Consúltanos.

¿Qué registros tiene que guardar cada año?

Aportes, retiros, pagos entre la LLC y su dueño y los documentos que los respaldan, porque son la base del 5472. Consúltanos.

Consúltanos.

Te acompañamos.

¿Y si después quieres sumar un socio?

La LLC pasa a ser de dos o más miembros, y por defecto el IRS la trata como partnership: cambian las obligaciones (Formulario 1065 y K-1). Conviene planificarlo antes. Más en cómo agregar un socio a tu LLC.

Equipo de We Open Business — abrimos y mantenemos LLCs en Estados Unidos para fundadores que no viven allí.