Qué es la elección 83(b) y por qué tiene 30 días

¿Qué es el vesting y por qué importa?

En una startup, las acciones de los fundadores suelen tener vesting: se liberan con el tiempo, y si alguien se va antes, la empresa puede recomprar las que no se liberaron. Los inversores lo piden para asegurarse de que el equipo se quede. La elección 83(b) define cuándo se consideran recibidas esas acciones a efectos fiscales en EE.UU.

¿Cuál es el plazo exacto?

No más de 30 días desde la fecha en que se transfirieron las acciones. Si el día 30 cae en fin de semana o feriado, vale el siguiente día hábil. El IRS tiene un formulario estándar para presentarla, el Formulario 15620. No hay prórroga: si se pasa, se pierde.

¿Le importa a un fundador que vive fuera de EE.UU.?

Depende de su situación fiscal ante EE.UU., y conviene analizarlo antes de emitir las acciones. Lo que sí es seguro es que los inversores y sus abogados van a preguntar si se presentó, porque forma parte de la documentación estándar de una C-Corp de Delaware. Lo que pase en el país de residencia del fundador es otro tema, y no es parte de esta nota.

¿Cómo se presenta?

1. La corporación emite las acciones con vesting y firma los documentos con el fundador.
2. El fundador completa la elección (Formulario 15620) con los datos de las acciones.
3. Se envía al IRS dentro de los 30 días, guardando comprobante del envío.
4. Se entrega copia a la corporación.

¿Cómo se presenta la 83(b)?

1. Recibir las acciones con vesting (restricted stock).
2. Completar la elección: desde diciembre de 2024 el IRS tiene el Formulario 15620 para hacerlo.
3. Enviarla al IRS dentro de los 30 días desde la transferencia de las acciones.
4. Guardar la constancia de envío y una copia.
5. Entregar una copia a la empresa.

¿Qué pasa si se vence el plazo?

El plazo de 30 días es estricto. Si el día 30 cae en fin de semana o feriado, vale el siguiente día hábil, pero no hay prórroga general. Perder la 83(b) puede cambiar cómo se tributa el valor de las acciones a medida que se liberan. Por eso conviene tener todo listo antes de firmar.

¿Cómo se ve con un ejemplo?

Tres fundadores constituyen una C-Corp en Delaware y cada uno recibe acciones sujetas a vesting de cuatro años. Si eligen presentar la 83(b), tienen 30 días desde la fecha en que recibieron las acciones para enviarla al IRS. Si el día 30 cae en fin de semana o feriado, vale el siguiente día hábil. El IRS publica el Formulario 15620 como formulario estándar para hacerla.

Si se pierde el plazo, no hay forma de presentarla tarde. Por eso, en una apertura de startup, la 83(b) se planifica el mismo día en que se emiten las acciones.

¿Quién necesita la 83(b) y quién no?

La 83(b) importa cuando hay acciones sujetas a vesting, es decir, acciones que el fundador recibe hoy pero que podría perder si se va antes de cierta fecha. Si un fundador recibe acciones sin vesting, la elección no suele ser relevante. Y en una LLC sin acciones ni vesting, tampoco aplica de la misma forma.

Para fundadores que viven fuera de EE.UU., el análisis tiene matices propios y conviene revisarlo con un profesional. Nosotros nos aseguramos de que la empresa y su documentación estén listas en el momento justo.

¿Cuál es el paso a paso para presentarla?

1. Confirmar la fecha exacta en que se emitieron las acciones: desde ahí corren los 30 días.
2. Completar el Formulario 15620 (o una declaración con la información que pide el reglamento).
3. Enviarlo al IRS dentro del plazo y guardar el comprobante de envío.
4. Entregar una copia a la empresa.
5. Guardar una copia con los documentos de la startup: los inversores la van a pedir en su revisión.

Es un trámite corto, pero con un plazo que no perdona. Lo coordinamos en el momento de la emisión de acciones.

¿Qué errores vemos con la 83(b)?

Enterarse del plazo cuando ya pasó; contar los 30 días desde la constitución de la empresa y no desde la emisión de las acciones; no guardar el comprobante de envío; y no darle una copia a la empresa. Un inversor que encuentra una 83(b) faltante en su revisión previa puede pedir explicaciones o ajustes. Planificarla es la forma de evitarlo.

¿Cómo funciona el vesting con un ejemplo?

Un fundador recibe 1.000.000 de acciones con vesting de cuatro años y un período inicial (cliff) de un año. Si se va antes del primer año, la empresa puede recomprar todas sus acciones; después del primer año, consolida una parte, y el resto se consolida mes a mes hasta completar los cuatro años. El vesting protege a los demás fundadores y a los inversores: nadie se queda con una parte grande de la empresa sin haber trabajado en ella.

La 83(b) se relaciona con cómo se tratan esas acciones a medida que se consolidan, y por eso se presenta al principio. En We Open Business preparamos la documentación de la C-Corp y coordinamos que las 83(b) se presenten a tiempo.

¿Dónde se envía la 83(b)?

Al IRS, según las instrucciones vigentes del formulario. Lo importante es enviarla dentro del plazo y conservar la prueba del envío. Lo coordinamos contigo.

Un día de demora puede hacer que la elección ya no sea posible, así que conviene tenerla preparada antes de emitir las acciones.

¿Dónde encaja en la apertura de una startup?

Es uno de los pasos de una C-Corp con inversores, junto con la emisión de acciones, los estatutos y el EIN. Lo vemos completo en C-Corp en Delaware para startups latinas. Si todavía estás eligiendo estructura, empieza por ¿LLC o C-Corp?

Equipo de We Open Business — abrimos y mantenemos LLCs en Estados Unidos para fundadores que no viven allí.