Sí. Una LLC de un solo socio extranjero presenta el Formulario 5472 con su 1120 pro forma todos los años, aunque no haya facturado ni un dólar: la multa por no hacerlo es de USD 25.000. Además, el estado cobra su reporte o impuesto anual y la LLC tiene que mantener un agente registrado.
¿Prefieres que lo veamos para tu caso? Cuéntanos tu situación y te decimos qué necesitas y cuánto cuesta.
¿Qué hay que presentar ante el IRS?
El 5472 informa operaciones entre la LLC y su dueño extranjero, y casi siempre hay alguna: el aporte inicial, el pago de la constitución, el agente registrado. Por eso el IRS pide presentarlo aunque no haya ventas. Va con un 1120 pro forma y vence el 15 de abril.
Si la LLC tiene dos o más socios, la declaración anual es el Formulario 1065, que vence el 15 de marzo para el año calendario.
¿Y ante el estado?
| Estado | Obligación anual |
|---|---|
| Wyoming | Annual report: USD 60 o 0,0002 × los activos en el estado, lo que sea mayor |
| Florida | Annual report: USD 138,75 hasta el 1 de mayo |
| Delaware | Impuesto anual de LLC: USD 400 al 1 de junio |
Ninguno depende de cuánto facture la LLC.
¿Hace falta mantener el agente registrado?
Sí. Mientras la LLC exista, tiene que tener un agente registrado con dirección física en el estado. Si se queda sin agente, el estado puede terminar dándola de baja.
¿Qué hay que presentar si la LLC no tuvo movimiento?
- Ante el IRS: el 5472 con su 1120 pro forma si la LLC es de un solo dueño extranjero, o el 1065 con un K-1 por socio si tiene dos o más socios.
- Ante el estado: el reporte o impuesto anual que corresponda (por ejemplo, USD 60 mínimo en Wyoming, USD 138,75 en Florida si se presenta a tiempo, USD 400 en Delaware desde 2026).
- El agente registrado, que tiene que seguir activo todo el año.
¿Por qué el IRS pide un formulario si no hubo ventas?
Porque al IRS no le interesa solo la facturación: quiere saber qué operaciones hubo entre la empresa y su dueño extranjero. Si pusiste dinero para pagar la apertura, el agente o el reporte del estado, eso es un aporte de capital y se informa.
Una LLC con cero movimientos reales es rarísima: casi siempre hubo, como mínimo, el aporte inicial. Por eso la regla práctica es simple: si la LLC existe, se presenta.
¿Y si no la vas a usar más?
Si la LLC no tiene futuro, mantenerla abierta solo suma costos y obligaciones. Cerrarla bien implica disolverla en el estado, presentar los formularios del último año ante el IRS y cerrar la cuenta bancaria. Si en cambio la vas a usar más adelante, conviene mantenerla al día para no tener que regularizarla después.
¿Por qué tantos creen que no hay que presentar nada?
Porque en muchos países la obligación depende de facturar o de tener ganancias. En Estados Unidos, el 5472 no mide ganancias: informa la relación entre la LLC y su dueño extranjero. Y esa relación existe desde el primer día.
Incluso una LLC que nunca abrió cuenta bancaria tuvo movimientos con su dueño: alguien pagó la constitución, el agente registrado y el reporte del estado. Esos pagos hechos por el dueño a favor de la LLC son, justamente, lo que el formulario pide informar.
¿Qué presenta una LLC sin movimientos en un año típico?
- Ante el IRS: el 5472 con el 1120 pro forma, si es de un solo socio extranjero; el 1065 con sus K-1, si tiene dos o más socios.
- Ante el estado: el reporte o impuesto anual (en Wyoming, desde USD 60; en Florida, USD 138,75; en Delaware, USD 400 desde 2026).
- El agente registrado, que tiene que seguir activo todo el año.
Si la LLC no se va a usar más, la alternativa es cerrarla bien. Dejarla abierta sin presentar es la peor combinación: siguen corriendo obligaciones y multas.
¿Y si en vez de una LLC es una C-Corp?
Una C-Corp presenta el 1120 completo todos los años, tenga o no ingresos, y si tiene accionistas extranjeros con 25% o más, también el 5472. Además paga el reporte y el impuesto de su estado: en Delaware, por ejemplo, la corporación tiene franchise tax con mínimos de USD 175 o USD 400 según el método, y un annual report de USD 50 que vence el 1 de marzo.
¿Hasta cuándo hay tiempo?
El 15 de abril del año siguiente para el 5472 con el 1120 pro forma, o el 15 de octubre si se pidió prórroga con el 7004 antes de abril. El reporte del estado tiene su propia fecha.
¿Cómo se ve en un caso real?
Diego abrió su LLC en Wyoming, pagó la constitución y el agente con su tarjeta personal y nunca facturó. Al año siguiente presentó el 5472 informando esos pagos como aportes del dueño a la LLC, con su 1120 pro forma, y pagó el reporte de USD 60 del estado. Fue un año sin ventas, pero no sin obligaciones.
¿Y si no presento nada porque no hubo movimiento?
El IRS puede aplicar la multa del 5472 y el estado puede disolver la LLC administrativamente. Si no vas a usar la LLC, lo ordenado es decidir si mantenerla al día o cerrarla bien, no dejarla abandonada.
Preguntas frecuentes
¿Una LLC sin facturación presenta el Formulario 5472?
Sí, si tiene un único dueño extranjero. La obligación no depende de la facturación.
¿El annual report del estado se paga aunque no haya ventas?
Sí. Wyoming, Florida y Delaware cobran su reporte o impuesto anual sin importar la facturación.
¿Qué pasa si dejo la LLC sin presentar nada?
Puede haber multa del IRS y el estado puede disolverla administrativamente.
¿Una LLC con dos socios sin movimiento presenta algo?
Sí. Una LLC con dos o más socios presenta el Formulario 1065 con un K-1 por socio, aunque no haya facturado; vence el 15 de marzo.
¿Qué pasa si no pago el reporte del estado porque la LLC no se usa?
El estado puede disolverla administrativamente, y después reactivarla cuesta más que haberla mantenido al día.
Fuentes
- IRS — Instrucciones del Formulario 5472
- IRS — Instrucciones del Formulario 1065
- Secretaría de Estado de Wyoming — Tasas
- Florida Division of Corporations — Tasas
- Delaware Division of Corporations — Impuesto anual de LLC
Esta nota es informativa y no reemplaza el asesoramiento profesional para cada caso. Las normas cambian: revisamos esta nota periódicamente y la fecha de actualización está arriba.
Equipo de We Open Business — abrimos y mantenemos LLCs en Estados Unidos para fundadores que no viven allí.