Todo ano, mesmo sem faturar, uma LLC tem três frentes: a declaração ao IRS (Formulário 5472 com 1120 pro forma se tem um sócio; 1065 com K-1 se tem vários), o relatório anual ou imposto do estado, e o registered agent ativo. Esquecer qualquer uma pode gerar multas de milhares de dólares ou a dissolução da empresa.
Prefere ver isso para o seu caso? Conte sua situação e dizemos do que você precisa e quanto custa.
Qual é o calendário da LLC?
| Obrigação | Quem | Vencimento |
|---|---|---|
| Formulário 1065 + K-1 | LLC com dois ou mais sócios | 15 de março |
| Formulário 5472 + 1120 pro forma | LLC de um sócio estrangeiro | 15 de abril |
| Annual report da Flórida | LLCs da Flórida | Até 1º de maio |
| Imposto anual de Delaware | LLCs de Delaware | 1º de junho |
| Annual report de Wyoming | LLCs de Wyoming | 1º dia do mês de aniversário |
| Registered agent | Todas | Renovação anual |
O que vai para o IRS?
Se a LLC tem um sócio estrangeiro, o Formulário 5472 com o 1120 pro forma, mesmo sem receita; a multa por não entregar é de USD 25.000. Se tem dois ou mais sócios, o Formulário 1065 com um K-1 por sócio; a multa por atraso é de USD 255 por sócio por mês. Os dois podem ser prorrogados por 6 meses com o Formulário 7004.
O que vai para o estado?
Depende do estado: em Wyoming, o annual report de USD 60 (mínimo); na Flórida, USD 138,75 até 1º de maio e USD 538,75 depois; em Delaware, o imposto anual de USD 400 desde 2026, sem annual report. Se o estado não recebe, a LLC perde o good standing e pode ser dissolvida.
E os registros da empresa?
O IRS exige que a LLC de sócio estrangeiro mantenha registros das transações com o sócio: aportes, retiradas, pagamentos. Uma conta bancária usada só para o negócio e um controle simples de entradas e saídas facilitam muito a declaração anual.
Como fica o calendário do ano?
| Quando | O quê | Para quem |
|---|---|---|
| Durante o ano | Registrar as movimentações entre o dono e a LLC | Base do 5472 |
| 1º de março | Relatório anual e franchise tax de corporations em Delaware | Estado de Delaware |
| 15 de março | Formulário 1065 (LLC com dois ou mais sócios) | IRS |
| 15 de abril | 5472 + 1120 pro forma (LLC de um sócio estrangeiro) | IRS |
| 1º de maio | Relatório anual da Flórida | Estado da Flórida |
| 1º de junho | Imposto anual de LLC em Delaware | Estado de Delaware |
| Mês de aniversário | Relatório anual de Wyoming | Estado de Wyoming |
| Todo ano | Renovar o registered agent | Prestador do serviço |
O que fazer quando algo muda na LLC?
- Novo sócio ou saída de um sócio: atualizar o Operating Agreement; se a LLC passa de um para dois sócios, muda a classificação e os formulários do IRS.
- Mudança de endereço ou de responsável: Formulário 8822-B ao IRS em até 60 dias, além de avisar o estado, o banco e as plataformas.
- Troca de prestador: mudar o registered agent no estado e reunir toda a documentação da empresa.
A manutenção anual é o nosso trabalho do dia a dia: cuidamos do calendário, dos formulários do IRS, do estado e do registered agent. Fale com a gente.
Como funciona a manutenção com a gente?
Lembramos cada prazo, pedimos as informações do ano de forma organizada, preparamos e entregamos o 5472 com o 1120 pro forma (ou o 1065 se houver sócios), pagamos o relatório do estado e mantemos o registered agent. Você recebe cópia de tudo. Fale com a gente.
Checklist anual da LLC de um sócio estrangeiro
- Janeiro a março: reunir extratos e comprovantes do ano anterior (aportes, retiradas, pagamentos).
- Até 15 de abril: entregar o 5472 com o 1120 pro forma, ou pedir a prorrogação com o Formulário 7004.
- Data do estado: pagar o relatório ou imposto anual (por exemplo, no mês de aniversário em Wyoming, até 1º de maio na Flórida, até 1º de junho em Delaware).
- O ano todo: manter o registered agent ativo e os registros em ordem.
- Sempre que algo mudar: sócios, endereço ou responsável, avisar quem precisar (estado, IRS, banco).
Se a LLC tiver dois ou mais sócios, o formulário federal muda para o 1065 com um K-1 por sócio, com prazo até 15 de março.
Quais erros fazem uma LLC sair do dia?
Achar que, sem faturamento, não é preciso entregar nada; deixar o registered agent vencer; esquecer o relatório do estado até a LLC ser dissolvida; trocar de endereço sem avisar o IRS; e não guardar comprovantes das movimentações. Cada erro tem consequências próprias, e alguns, como a multa do 5472, são caros. A manutenção anual existe justamente para evitar isso.
Como é um ano típico de uma LLC em dia?
Em janeiro, a dona de uma LLC em Wyoming manda para a gente os extratos e comprovantes do ano anterior. Em março, revisamos as movimentações entre ela e a LLC e preparamos o 5472 com o 1120 pro forma, entregues antes de 15 de abril. No mês de aniversário da LLC, pagamos o relatório anual do estado. O registered agent fica ativo o ano todo, recebendo qualquer correspondência oficial. Ela recebe cópia de tudo e não precisa se lembrar de nenhum prazo.
E se a LLC mudar de sócios?
Se entrar um segundo sócio, a LLC passa a entregar o 1065 com um K-1 por sócio, com prazo até 15 de março. Se sair um sócio e ficar só um estrangeiro, volta a entregar o 5472 com o 1120 pro forma. Ajustamos o calendário a cada mudança.
Você recebe os avisos e as cópias, sem precisar acompanhar cada prazo.
Se em algum ano a LLC mudar de sócios, de endereço ou de estado, ajustamos as obrigações e o calendário sem que você precise se preocupar.
Ainda é preciso entregar o BOI?
Não. Desde março de 2025, empresas constituídas nos EUA estão isentas do relatório BOI ao FinCEN, e uma regra de agosto de 2026 tornou a isenção permanente. Se a sua LLC já tem anos sem declarar, veja LLC com anos atrasados.
Perguntas frequentes
A LLC sem movimento tem obrigações?
Sim. A declaração ao IRS e o relatório ou imposto do estado são obrigatórios mesmo sem faturamento.
Quando vence o 5472?
Em 15 de abril, com prorrogação de 6 meses pelo Formulário 7004.
O que acontece se eu não pagar o estado?
A LLC perde o good standing e pode ser dissolvida administrativamente, além de pagar multas.
Preciso entregar o BOI para o FinCEN?
Não. Desde março de 2025, e de forma permanente desde agosto de 2026, as empresas constituídas nos EUA não entregam o relatório BOI, mesmo com dono estrangeiro.
Fontes
- IRS — Instruções do Formulário 5472
- IRS — Instruções do Formulário 1065
- IRS — Instruções do Formulário 7004 (prorrogação)
- Secretaria de Estado de Wyoming — Taxas
- Florida Division of Corporations — Taxas
- Divisão de Corporações de Delaware — Imposto anual de LLCs
- FinCEN — Beneficial Ownership Information (BOI)
Este artigo é informativo e não substitui a orientação profissional para cada caso. As regras mudam: revisamos este artigo periodicamente e a data de atualização está no topo.
Equipe We Open Business — abrimos e mantemos LLCs nos Estados Unidos para empreendedores que não moram lá.