Formulário 5472: o que é, quando vence e qual é a multa

O que o Formulário 5472 informa?

Informa quem é o dono estrangeiro e as transações entre a LLC e o sócio (ou partes relacionadas): aportes de capital, retiradas, empréstimos, pagamentos. O IRS usa esse formulário para saber quem está por trás das empresas americanas com donos estrangeiros.

Vale para LLCs de um sócio estrangeiro (disregarded entities) e para corporations americanas com 25% ou mais de capital estrangeiro.

O que é o 1120 pro forma?

Como a LLC de um sócio não tem declaração de imposto própria, o IRS exige que o 5472 vá anexado a um Formulário 1120 "pro forma": só a capa, com nome, endereço e poucos itens preenchidos. Não é pagamento de imposto; é o veículo para entregar o 5472.

Quando vence e como prorrogar?

Qual é a multa por não entregar?

USD 25.000 por formulário não entregue ou por não manter os registros exigidos. Se o IRS notificar e o formulário continuar pendente mais de 90 dias depois, somam-se mais USD 25.000 a cada 30 dias. Se você já tem anos em aberto, veja LLC com anos atrasados.

Que tipo de movimentação entra no 5472?

O 5472 informa as transações entre a LLC e o dono estrangeiro (ou outras partes relacionadas). Entram, por exemplo:

• Aportes de dinheiro do dono para a LLC, inclusive o depósito inicial.
• Retiradas de dinheiro da LLC para o dono.
• Empréstimos entre o dono e a empresa.
• Pagamentos da LLC por despesas do dono, ou o contrário.

Por isso é tão importante registrar cada movimentação durante o ano. Montar o 5472 em abril, reconstruindo doze meses de extratos, é onde aparecem os erros.

Como o 5472 é entregue na prática?

1. Reunir os extratos da conta da LLC e o registro das movimentações com o dono.
2. Preencher o 5472 com os dados da LLC e do dono estrangeiro.
3. Preencher o 1120 pro forma, que serve apenas como "capa": só nome, endereço e os itens indicados nas instruções.
4. Enviar ao IRS por correio ou fax. Não dá para entregar pela internet.
5. Guardar cópia e comprovante de envio.

Se não der tempo até 15 de abril, o Formulário 7004 dá uma prorrogação de seis meses. A gente faz o 5472 com o 1120 pro forma todos os anos para as LLCs que mantemos.

Como é o 5472 de uma LLC sem faturamento?

Mesmo sem clientes, quase sempre há algo a informar: o depósito inicial do dono, o pagamento das taxas do estado ou do registered agent. Essas movimentações entre dono e LLC entram no 5472. Por isso "não faturei, não preciso entregar nada" é um erro caro.

Como é um 5472 na prática, com um exemplo?

Uma brasileira tem uma LLC em Wyoming. No ano, ela depositou dinheiro para abrir a conta, a LLC pagou o registered agent e o relatório do estado, recebeu pagamentos de clientes e ela transferiu parte do lucro para a conta pessoal dela. As movimentações entre ela (a dona estrangeira) e a LLC entram no 5472: o aporte inicial e as retiradas. O formulário vai junto com um 1120 pro forma, que é só uma capa, e precisa ser entregue até 15 de abril do ano seguinte, ou até 15 de outubro com a prorrogação do Formulário 7004.

Se ela não entregar, a multa é de USD 25.000 por formulário. Por isso o registro das movimentações ao longo do ano é tão importante.

Que registros você precisa guardar durante o ano?

• Extratos da conta bancária da LLC.
• Comprovantes de aportes que você fez para a LLC.
• Comprovantes de retiradas da LLC para você.
• Empréstimos entre você e a LLC, se houver.
• Pagamentos que a LLC fez a você ou a empresas suas.

O IRS também pode multar quem não mantém os registros que o 5472 exige. Com essa pasta organizada, preparar o formulário é simples. A gente cuida disso todo ano.

O 5472 também vale para C-Corps?

Sim, de outra forma. Uma C-Corp dos EUA com acionistas estrangeiros que tenham 25% ou mais também entrega o 5472, mas junto com o seu 1120 completo (não pro forma), porque a C-Corp tem sua própria declaração de imposto. Já a LLC com dois ou mais sócios é tratada como partnership e entrega o 1065 com um K-1 por sócio, com prazo até 15 de março e multa por sócio e por mês em caso de atraso.

Saber qual formulário corresponde à sua empresa é o primeiro passo para não errar. A gente cuida dos três casos.

Como cuidamos do 5472?

Pedimos as informações do ano de forma organizada, revisamos as movimentações entre você e a LLC, preparamos o 5472 com o 1120 pro forma e entregamos ao IRS no prazo, guardando os comprovantes. Se você precisar de prorrogação, entregamos o 7004 antes de 15 de abril.

Você recebe uma cópia de tudo o que foi entregue, para ter sempre o histórico da LLC em ordem caso um banco ou uma plataforma peça.

E, se houver anos anteriores pendentes, montamos um plano para regularizar.

Tudo com prazo e comprovante.

E se a LLC tiver dois ou mais sócios?

Aí ela é tratada como partnership e entrega o Formulário 1065 com um K-1 por sócio, que vence em 15 de março. A multa por atraso é de USD 255 por sócio por mês, por até 12 meses. Também cuidamos dessas LLCs. Veja todas as obrigações em o que fazer todo ano com uma LLC.

Equipe We Open Business — abrimos e mantemos LLCs nos Estados Unidos para empreendedores que não moram lá.